Co trzeba zrobić po zakończeniu sprawy o stwierdzenie nabycia spadku?

Sprawa o stwierdzenie nabycia spadku to pierwsza z formalności, z którą będziesz mieć do czynienia.

Jeśli spadkobierców jest kilku – do rozważenia pozostanie dział spadku czyli podział majątku pozostawionego przez spadkodawcę.

W sprawie o stwierdzenie nabycia spadku sąd jednak nie analizuje, co wchodzi w skład spadku ani też nie dzieli majątku pozostawionego przez spadkodawcę.

Dlatego też – w sytuacji gdy spadkobierców jest kilku – prawdopodobnie potrzebne będzie jeszcze przeprowadzenie działu spadku.

 

Dział spadku – gdy spadkobierców jest kilku

Nie ma oczywiście obowiązku, aby przeprowadzać sprawę o dział spadku.

Nie ma też ustawowego terminu, w którym należy przeprowadzić taką sprawę.

Uważam jednak, iż w większości przypadków warto to zrobić.

(zapewniam, iż w sytuacji gdy jeden ze spadkobierców – współwłaścicieli umrze, przeprowadzanie sprawy spadkowej i następnie dogadywanie się z jego spadkobiercami może okazać się bardzo utrudnione)

Jeśli spadkobiercy są zgodni w tej kwestii : podział majątku pozostawionego przez spadkodawcę możliwy będzie do przeprowadzenia w drodze umowy. W przypadku, gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość, konieczna będzie forma aktu notarialnego.

Oczywiście notariusz pomoże wtedy gdy spadkobiercy doszli do porozumienia; w innych sytuacjach niestety trzeba będzie “pójść do sądu”. Co prawda opłata sądowa jest stała i nie zależy od wartości dzielonego majątku, ale takie sprawy mogą trwać naprawdę długo.

 

A oprócz działu spadku…

Ale kwestii, o których trzeba pomyśleć po sprawie o stwierdzenie nabycia spadku, jest więcej.

To nie działu spadku miał dotyczyć ten wpis, a innej kwestii – o której niestety często się zapomina, a konsekwencje tego zapomnienia mogą być poważne.

W tym wpisie chciałam wspomnieć o dwóch istotnych kwestiach:

 

zeznanie do Urzędu Skarbowego

 

Po sprawie o stwierdzenie nabycia spadku trzeba pomyśleć o złożeniu w Urzędzie Skarbowym odpowiedniego formularza.

I oczywiście taki formularz w Urzędzie Skarbowym złożyć.

Tak – jeśli sprawa spadkowa nie była przeprowadzona w sądzie, tylko u notariusza (czyli został sporządzony akt poświadczenia dziedziczenia) to także trzeba będzie – w ustawowym terminie – wypełniony formularz złożyć w US.

Przepisy, z którymi warto się zapoznać, znajdują się w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

W przypadku dziedziczenia po najbliższych krewnych przepisy przewidują zwolnienie z podatku – niezależnie od wartości odziedziczonego majątku.

Trzeba jednak w ustawowym terminie złożyć w US formularz SDZ2.

 

zwolnienie od podatku

 

Zgodnie z treścią przepisu ustawy :

Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1)zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku

Przepisy podatkowe są zazwyczaj długie i skomplikowane. Nie inaczej jest i w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Chcesz wiedzieć więcej? Zapoznaj się z art. 4a (i dalszymi) tej ustawy.

Prawdopodobnie znajdziesz tam odpowiedzi na swoje pytania.

Jeśli dalej będziesz mieć wątpliwości, zapytaj doświadczonego prawnika czy doradcę podatkowego.

Uwaga – przepisy dotyczące takiego zwolnienia weszły w życie z początkiem stycznia 2007 r.

Jeśli więc teraz przeprowadzana jest sprawa spadkowa po osobie, która zmarła przed tą datą:

sytuacja może być inna czyli niestety mniej korzystna dla spadkobierców.

 

Może być też tak, iż dziedziczysz po osobie która nie należała do najbliższej rodziny, albo nawet (na podstawie testamentu) po osobie niespokrewnionej.

W takiej sytuacji trzeba będzie złożyć formularz SD3 i niestety najprawdopodobniej zapłacić podatek.

I jeszcze taka mała uwaga:

Partner życiowy (partnerka życiowa) niestety pozostaje w świetle tych przepisów osobą obcą.

Nawet jeśli przeżyliście razem wiele lat:

powstanie kwestia zapłaty podatku od spadku.

 

Napiszę też to, na co zazwyczaj zwracam uwagę: każda sytuacja jest inna.

Na pewno warto skonsultować swoją sytuację z prawnikiem czy doradcą podatkowym.

Przepisy spadkowe niestety należą do skomplikowanych i dość często są też nowelizowane.

Moją intencją było zwrócenie uwagi na ten aspekt w kontekście dziedziczenia, w szczególności na konieczność złożenia właściwego formularza – koniecznie w określonym ustawą terminie, także jeśli nie było sprawy w sądzie, tylko notariusz sporządził akt poświadczenia dziedziczenia.

 

wpis nowego właściciela do księgi wieczystej

 

Jeśli w skład spadku wchodzi nieruchomość:

konieczne będzie dokonanie wpisu nowego właściciela do księgi wieczystej.

W jednym z kolejnych wpisów rozwinę temat ksiąg wieczystych.

 

Kwestii, o których trzeba będzie pomyśleć po zakończeniu sprawy o stwierdzenie nabycia spadku, jest z pewnością więcej.

Może w przyszłości będzie jeszcze osobny wpis na ten temat.

W tym wpisie chciałam zwrócić uwagę na te dwa aspekty czyli właśnie:

zgłoszenie nabycia spadku w Urzędzie Skarbowym oraz dokonanie wpisu nowego właściciela w księdze wieczystej – w sytuacji gdy w skład spadku wchodziła nieruchomość.